一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備查資料的范圍

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(2017年第40號(hào))，企業(yè)應(yīng)保留下列留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1. 自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件;

　　2. 自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

　　3. 經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同;

　　4. 從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明(包括工作使用情況記錄);

　　5. 集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料;

　　6. “研發(fā)支出”輔助賬;

　　7. 企業(yè)如果已取得地市級(jí)(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?

　　8. 省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　二、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備查資料的要求

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào))，企業(yè)應(yīng)按以下要求保留備查資料：

　　1. 備查資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，能夠反映企業(yè)從事研究開發(fā)活動(dòng)及其相關(guān)支出情況;

　　2. 備查資料應(yīng)按項(xiàng)目分類歸檔，并與會(huì)計(jì)賬冊(cè)相符;

　　3. 備查資料應(yīng)在申報(bào)享受優(yōu)惠政策時(shí)已經(jīng)形成，并在申報(bào)年度內(nèi)保留至少5年。

　　三、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備查資料的使用

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào))，企業(yè)應(yīng)按以下方式使用備查資料：

　　1. 企業(yè)應(yīng)在申報(bào)享受優(yōu)惠政策時(shí)，填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)，并在納稅申報(bào)表的相應(yīng)行次填寫優(yōu)惠享受的情況;

　　2. 企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求時(shí)，提供備查資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督檢查和風(fēng)險(xiǎn)管理;

　　3. 企業(yè)應(yīng)在發(fā)現(xiàn)備查資料有誤或不完整時(shí)，及時(shí)更正或補(bǔ)充，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況。
 

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